(一)属于当年费用的如果签署有合同，且支付了相关款项的，在支付时估计在当年年底前收不到发票的，就不要按照常规挂往来账，而是直接计入相关费用。如果在次年5月31日前收到了发票，即便发票开具时间是次年仍然可以在当年企业所得税汇算清缴时按照34号公告扣除。当然，如果到次年5月31日还未收到发票，则就乖乖地进行纳税调整吧!然后，什么时间收到再慢慢滴去追补。
(二)属于当年耗用、销售等存货的对于购进的存货，在收到时不管是否有发票，按照正常程序验收入库手续，然后该领用的领用出库，该销售的销售出库，月底正常存货的成本结转，淮安市代理记账流程。月底或年底，还未收到进货发票，按照暂估入库，借“存货”，淮安市代理记账流程，贷“应付账款”，淮安市代理记账流程。同样道理，次年5月31日前收到发票即可税前扣除，如果到那时还未收到就做纳税调整。 增值税条例中的纳税人分为单位和个人。淮安市代理记账流程
在汇算清缴中，纳税人常常会犯各种各样的错误，尤其是在汇算清缴收入计算方面，一些业务难度不是很大，很多都是日常的小问题，一不留神就产生了涉税。现在，小慧就对这些易错问题进行深入分析，希望对纳税人有所帮助。有些企业销售货物，货物已发出，尚未收到货款，或尚未开具发票，便未确认收入，这是错误的。企业所得税销售货物收入的确认，要根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定的四项原则：1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要和报酬转移给购货方;2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施控制;3.收入的金额能够可靠地计量;4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。只要符合这四项原则，不管是否收到货款或开具发票，都须确认收入。 淮安市代理记账需要的资料企业所得税的计税基础是企业应纳税所得额，而不是企业的利润总额。
按照《税收征收管理法》规定，扣缴义务人代扣代缴个人所得税或企业所得税，都可以从税务机关获得相应的手续费，很多企业将其计入“其他应付款”等科目。根据《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因此，企业取得的扣缴手续费应当计入应税收入总额，缴纳企业所得税。尽管企业会计准则规定，企业取得单位补助应计入营业外收入或其他收益。但是，仍然有一些企业将其计入“资本公积”“其他应付款”等科目，未缴纳企业所得税。
按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2016年第24号)第十二条的规定：
按照本办法公布的纳税人，除判定为D级外，还会：
(一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代理人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民税收征收管理法》相关规定，通知出入境管理机关限制其出境。
(二)税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。综上所述，企业违规零申报是有风险的，请存在违规零申报的纳税人尽快前往税务机关进行更正申报，如果进入检查环节，你将失去自查补正的机会。 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的。
国家税务总局2016年69号公告对住宿业小规模纳税人自开专用发票也有同样的规定。而对于建筑业小规模纳税人自开专用发票试点，国家税务总局2017年11号公告则规定，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，没有再使用“可以”这个词，避免了部分人员的误读。也就是说，列入自开专票试点的住宿业、鉴证咨询业和建筑业小规模纳税人，只能自行开具增值税专用发票，不得申请税务机关为其代理开。
误区二：所有业务都要自开，不能代理开试点小规模纳税人发生的所有业务是不是都要自行开具专票，不能到税务机关申请代理开呢?不是的。69号公告规定，住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代理开。4号文件和11号文件对鉴证咨询业和建筑业有同样的规定。 我们公司是增值税小规模纳税人，可以零申报？淮安市代理记账流程
当一个公司宣告破产，或者被其它公司收购、公司章程规定营业期限届满、公司内部分立解散。淮安市代理记账流程
(三)属于当年购置的固定资产国税函(2010)79号规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。因此，企业不管是否有发票，按照会计准则办理，对固定资产进行暂估入账后进行折旧，然后按照国税函(2010)79号进行税前扣除。国税函(2010)79号比34号公告的时间好像要长一些，但是却有可能12个月的结束时间在汇算清缴前，这点需要注意。淮安市代理记账流程
淮安优诚财税咨询有限公司是一家有着雄厚实力背景、信誉可靠、励精图治、展望未来、有梦想有目标，有组织有体系的公司，坚持于带领员工在未来的道路上大放光明，携手共画蓝图，在江苏省淮安市等地区的商务服务行业中积累了大批忠诚的客户粉丝源，也收获了良好的用户口碑，为公司的发展奠定的良好的行业基础，也希望未来公司能成为行业的翘楚，努力为行业领域的发展奉献出自己的一份力量，我们相信精益求精的工作态度和不断的完善创新理念以及自强不息，斗志昂扬的的企业精神将引领淮安优诚财税咨询和您一起携手步入辉煌，共创佳绩，一直以来，公司贯彻执行科学管理、创新发展、诚实守信的方针，员工精诚努力，协同奋取，以品质、服务来赢得市场，我们一直在路上！
免责声明： 本页面所展现的信息及其他相关推荐信息，均来源于其对应的商铺，信息的真实性、准确性和合法性由该信息的来源商铺所属企业完全负责。本站对此不承担任何保证责任。如涉及作品内容、 版权和其他问题，请及时与本网联系，我们将核实后进行删除，本网站对此声明具有最终解释权。
友情提醒： 建议您在购买相关产品前务必确认资质及产品质量，过低的价格有可能是虚假信息，请谨慎对待，谨防上当受骗。